Ձեռնարկատերերը, ովքեր ցանկանում են պաշտպանել իրենց անձնական ակտիվները գործարար ռիսկերից, հաճախ բախվում են ընտրության. որ իրավական ձևն է ապահովում լավագույն պաշտպանությունը: Նիդեռլանդներում սահմանափակ պատասխանատվությամբ պաշտպանություն փնտրողների համար ստանդարտ ընտրություն է մասնավոր սահմանափակ պատասխանատվությամբ ընկերությունը (BV): Այս հոլանդական սահմանափակ պատասխանատվությամբ ընկերությունը համատեղում է իրավական պաշտպանությունը գործառնական ճկունության հետ: BV-ն բիզնես կառուցվածքի տեսակ է, որը նախատեսված է անձնական ակտիվները պաշտպանելու համար, նման այն բանին, թե ինչպես է գործում ՍՊԸ-ն Միացյալ Նահանգներում:
2012 թվականի Flex-BV օրենսդրությունից ի վեր, BV-ի ստեղծումը դարձել է ավելի մատչելի, քան երբևէ: Ավելի քան 1.5 միլիոն գրանցված BV-ներով այս իրավական ձևը կազմում է հոլանդական բիզնեսի ողնաշարը: Տեխնոլոգիական ստարտափներից մինչև ընտանեկան բիզնեսներ, ձեռնարկատերերը դիմում են սահմանափակ պատասխանատվությամբ ընկերության կողմից առաջարկվող պաշտպանությանը: ՍՊԸ-ն ԱՄՆ-ում բիզնես կառուցվածքի տեսակ է, և BV-ն նմանատիպ դեր է կատարում հոլանդացի ձեռնարկատերերի համար:
Այս ուղեցույցում դուք կբացահայտեք ամեն ինչ հոլանդական BV-ի մասին՝ իրավական կառուցվածքից մինչև հարկային արտոնություններ: Ճիշտ բիզնես կառուցվածքի ընտրությունը կարևոր է ընկերության համար, և BV-ն ամենատարածված տեսակն է սահմանափակ պատասխանատվությամբ ընկերություն փնտրողների համար: Մենք կքննարկենք, թե երբ է BV-ն ճիշտ ընտրություն և ինչպես կարող եք լիարժեք օգտվել սահմանափակ պատասխանատվությամբ պաշտպանությունից:
Ի՞նչ է Besloten Vennootschap-ը (BV) որպես սահմանափակ պատասխանատվությամբ ընկերություն:
Besloten Vennootschap-ը (BV) սահմանափակ պատասխանատվությամբ ընկերության հոլանդական ձև է: Այն սահմանափակ պատասխանատվություն փնտրող հոլանդացի ձեռնարկատերերի համար ստանդարտ բիզնես կառուցվածք է: Այս իրավաբանական անձը գոյություն ունի իր բաժնետերերից անկախ և նրանց՝ սեփականատերերին, առաջարկում է սահմանափակ պատասխանատվություն բիզնեսի պարտքերի համար: Ի տարբերություն գործընկերության, որտեղ գործընկերներն ունեն անսահմանափակ պատասխանատվություն, BV-ն պաշտպանում է իր բաժնետերերի անձնական ակտիվները:
ԲԲ-ն կոչվում է «մասնավոր» ընկերություն, քանի որ դրա բաժնետոմսերը ազատորեն չեն վաճառվում: Ի տարբերություն հրապարակային վաճառվող բաժնետոմսեր ունեցող կորպորացիայի, բաժնետոմսերի ցանկացած փոխանցում պահանջում է նոտարական փաստաթուղթ և հաճախ՝ առկա բաժնետերերի հաստատում: Այս սահմանափակումը լրացուցիչ վերահսկողություն է ապահովում ընկերության անդամակցության նկատմամբ:
BV-ի իրավական հիմքը կարելի է գտնել Նիդեռլանդների քաղաքացիական օրենսգրքի 2-րդ գրքում: 2012 թվականի Flex-BV բարեփոխումներից ի վեր պետությունը զգալիորեն մեղմացրել է գրանցման պահանջները: BV-ները պարտավոր են բավարարել որոշակի իրավական պահանջներ, նման ԱՄՆ-ում ՍՊԸ-ների համար սահմանված պարտավորություններին: Նվազագույն բաժնետիրական կապիտալը 18,000 եվրոյից նվազել է մինչև ընդամենը 0.01 եվրո, ինչը ձևը ավելի մատչելի է դարձնում սկսնակ ձեռնարկատերերի համար:
BV-ի հիմնական առանձնահատկությունները.
- Իրավաբանական անձի կարգավիճակը առանձին է բաժնետերերից
- Սահմանափակ պատասխանատվություն մինչև բաժնետոմսերի չափը
- Նվազագույն կապիտալի պահանջ չկա (բավարար է 0.01 եվրո)
- Բաժնետոմսեր, որոնք ազատորեն չեն փոխանցվում
- Պարտադիր նոտարական գրանցում
Ի տարբերություն ԱՄՆ-ում գործող ՍՊԸ-ների, Նիդեռլանդներում BV-ների համար անցողիկ հարկում չկա: Ընկերությունը ենթակա է կորպորատիվ եկամտահարկի, մինչդեռ բաժնետերերը հարկ են վճարում բաշխումներից: BV-ները հարկվում են որպես կորպորացիա, մինչդեռ ՍՊԸ-ն կարող է ընտրել հարկվել որպես կորպորացիա կամ որպես գործընկերություն: ՍՊԸ-ն կարող է ընտրել իր հարկային կարգավիճակը Ներքին եկամուտների ծառայության միջոցով: ԱՄՆ-ում Ներքին եկամուտների ծառայությունը որոշում է ՍՊԸ-ների հարկային դասակարգումը: Որոշ դեպքերում շահույթը հարկվում է որպես անձնական եկամուտ այլ կառուցվածքներում, մինչդեռ BV-ում դրանք ենթակա են կորպորատիվ եկամտահարկի: ՍՊԸ-ները կարող են ընտրել հարկվել որպես կորպորացիա կամ գործընկերություն՝ կախված իրենց նախասիրություններից և իրավիճակից: Որպես ձեռնարկատեր՝ դուք կարող եք ընտրել ՍՊԸ-ի կամ այլ բիզնես կառուցվածքների միջև՝ կախված ձեր կարիքներից: Բիզնեսի ճիշտ կառուցվածքի ընտրությունը կարևոր է պատասխանատվության և հարկային վերաբերմունքի համար:
Գործարարական պարտավորությունների համար պատասխանատվությունը սահմանափակվում է ԲԸ-ի կողմից առաջարկվող պաշտպանության նման։ Ընկերության ակտիվները առանձին են սեփականատերերի ակտիվներից։ ԲԸ-ն ԱՄՆ-ում տարածված բիզնես կառուցվածք է՝ իր ճկունության և պատասխանատվության պաշտպանության շնորհիվ։ ԲԸ-ի գործառնական համաձայնագիրը կարգավորում է ներքին կառավարումը՝ նման ԲԸ-ի կանոնադրությանը։ ԲԸ-ն կառուցվածքով նման է և՛ ԲԸ-ին, և՛ կորպորացիային։ ԲԸ-ն ԱՄՆ-ում հիբրիդային իրավական ձև է, որը համատեղում է կորպորացիայի և գործընկերության առանձնահատկությունները։ ԲԸ-ներն ու ԲԸ-ները երկուսն էլ առաջարկում են սահմանափակ պատասխանատվություն, բայց տարբերվում են կառավարման և հարկային վերաբերմունքի առումով։ Որոշ դեպքերում, դեպքը... օրենք Ավելի է ձևավորել BV-ների և LLC-ների կանոնները: Եթե դուք գործունեություն եք ծավալում ԱՄՆ-ում, կարող եք գործել որպես LLC, մինչդեռ Նիդեռլանդներում՝ որպես BV: Որպես ձեռնարկատեր, կարևոր է որոշել, թե արդյոք ցանկանում եք գործել որպես LLC, թե որպես այլ կազմակերպություն՝ կախված ձեր նպատակներից և ցանկալի պաշտպանությունից:
Սահմանափակ պատասխանատվությամբ պաշտպանության առավելությունները BV-ում
BV-ի սահմանափակ պատասխանատվությամբ պաշտպանությունը պաշտպանում է ձեռնարկատերերի անձնական ակտիվները գործարար ռիսկերից: Ֆինանսական խնդիրների դեպքում իրավաբանական անձը, ինչպիսին է կորպորացիան, կարող է պահանջել միայն գործարար ակտիվները, այլ ոչ թե բաժնետերերի անձնական սեփականությունը:
Բետոնի պաշտպանություն սահմանափակ պատասխանատվությամբ.
- Տունն ու մեքենան մնում են պաշտպանված ընկերության սնանկության դեպքում
- Անձնական խնայողական հաշիվները անձեռնմխելի են պարտատերերի կողմից
- Ներդրումային կորուստը սահմանափակվում է բիզնեսում ներդրումներով
- Բիզնես վարկերի համար անձնական երաշխիք չի պահանջվում
Դիտարկենք մի օրինակ. ձեռնարկատեր Յանը սկսում է վեբ դիզայնի բիզնես՝ 5,000 եվրո բաժնետիրական կապիտալով: Երկու տարի անց բիզնեսը սնանկանում է՝ 50,000 եվրո պարտքերով: Քանի որ Ջանի բիզնեսը առաջարկում է սահմանափակ պատասխանատվությամբ պաշտպանություն, պարտատերերը կարող են բռնագանձել միայն բիզնեսի ակտիվները: Ջանի տունը, մեքենան և անձնական խնայողությունները մնում են անձեռնմխելի:
Մյուս կողմից, եթե Յանը ընտրեր անհատ ձեռնարկատիրական գործունեություն, նա անձամբ պատասխանատու կլիներ բոլոր գործարար պարտքերի համար: Որոշակի հանգամանքներում պարտատերերը կարող էին բռնագանձել նրա անձնական ակտիվները: Այս անսահմանափակ պատասխանատվությունը գործարար կառույցների այլ կառուցվածքները դարձնում է ավելի ռիսկային ձեռնարկատերերի համար:
Սահմանափակ պատասխանատվության առկայությունը խրախուսում է ձեռներեցությունը: Գիտակցելով, որ անձնական ակտիվները պաշտպանված են, ձեռներեցները համարձակվում են ավելի մեծ ռիսկերի դիմել և ավելի նորարար լինել: Այս պաշտպանությունը բացատրում է, թե ինչու են ԱՄՆ որոշ նահանգներ նույնպես սահմանափակ պատասխանատվությամբ ընկերությունները դարձնում ավելի ու ավելի տարածված:
Սահմանափակ պատասխանատվությունից բացառություններ.
- Վարկերի համար անձնական երաշխիքներ
- Խարդախություն կամ անօրինական վարքագիծ
- Տնօրենների կողմից չարաշահումներ
- Կորպորատիվ քողի ծակումը չարաշահման դեպքերում
Այս բացառությունների արդյունքում, զգույշ կառավարումը մնում է էական։ Սահմանափակ պատասխանատվությունը անզգույշ ձեռնարկատիրության լիցենզիա չէ։
Հոլանդական BV-ի իրավական կառուցվածքը և բաժնետերերի դերը
Գործընկերությունը (BV) գործում է որպես առանձին իրավաբանական անձ՝ իր սեփական իրավունքներով և պարտականություններով։ Ի տարբերություն գործընկերության, որտեղ գործընկերները անմիջականորեն պատասխանատու են, կորպորատիվ կառուցվածքը ստեղծում է իրավական տարանջատում ընկերության և դրա սեփականատերերի միջև։ Գործընկերությունը (BV) այս առանձնահատկությունը կիսում է կորպորացիայի և այլ գրանցված կազմակերպությունների հետ։
BV-ի կազմակերպչական կառուցվածքը.
| Օրգան | ֆունկցիա | Պահանջներ |
|---|---|---|
| Բաժնետերերի ժողով | Որոշում կայացնող բարձրագույն մարմինը | Առնվազն տարին մեկ անգամ |
| Տախտակ | Ամենօրյա կառավարում և ներկայացուցչություն | Առնվազն մեկ ռեժիսոր |
| Վերահսկիչ խորհուրդ | Հսկողություն (ըստ ցանկության) | Պարտադիր է միայն խոշոր մասնավոր սահմանափակ պատասխանատվությամբ ընկերությունների համար |
Նիդեռլանդներում գործող համաձայնագրի համարժեքը հիմնադիր փաստաթղթի կանոնադրությունն է, որը լրացվում է բաժնետերերի հետ կնքված ցանկացած համաձայնագրով: Այս փաստաթղթերը կարգավորում են կառավարումը, քվեարկության իրավունքը և շահույթի բաշխումը: Ի տարբերություն ՍՊԸ-ի, որտեղ գործող համաձայնագիրն առաջարկում է լիակատար ճկունություն, BV-ի հիմնադիր փաստաթղթի կանոնադրությունը պետք է համապատասխանի նվազագույն իրավական պահանջներին:
Տնօրեններն ունեն լայն լիազորություններ, բայց նաև պատասխանատվություններ: Որոշ դեպքերում նրանք կարող են անձամբ պատասխանատու լինել ընկերության պարտքերի համար՝ անպատշաճ կառավարման դեպքում: Հետևաբար, բաժնետերերի համար այս պատասխանատվությունից պաշտպանությունը չի կատարվում տնօրենի պատասխանատվության հաշվին:
Լիազորություններ և պարտականություններ՝
- Տնօրենները ներկայացնում են ընկերությունը արտաքինից
- Բաժնետերերը նշանակում և ազատում են տնօրեններին
- Ֆինանսական հաշվետվությունները պետք է կազմվեն և հաստատվեն
- Շահույթի բաշխումը պահանջում է բաժնետերերի ժողովի որոշում
Հիմնադրամի կանոնադրությունը կարող է հարմարեցվել բիզնեսի կոնկրետ կարիքներին: Օրինակներ են բաժնետոմսերի տարբեր դասերը, քվեարկության սահմանափակումները կամ նոսրացման դեմ դրույթները: Այս ճկունությունը BV-ն դարձնում է հարմար ինչպես պարզ ընտանեկան բիզնեսի, այնպես էլ բարդ ներդրումային կառուցվածքների համար:
Բիզնեսի կառուցվածքը BV-ի ներսում
Հոլանդական մասնավոր սահմանափակ պատասխանատվությամբ ընկերության (BV) գործունեության կառուցվածքը ձեռնարկատերերին առաջարկում է բարձր աստիճանի ճկունություն, համեմատելի Միացյալ Նահանգներում սահմանափակ պատասխանատվությամբ ընկերության (LLC) կողմից առաջարկվող հնարավորությունների հետ: BV-ն անկախ իրավաբանական անձ է, առանձին իր բաժնետերերից, ինչը նշանակում է, որ սեփականատերերի անձնական ակտիվները պաշտպանված են սահմանափակ պատասխանատվությամբ պաշտպանությամբ: Սա նշանակում է, որ, սկզբունքորեն, բաժնետերերը անձամբ պատասխանատու չեն ընկերության պարտավորությունների համար, ինչը կարևոր հիմք է ձեռնարկատերերի վստահության համար այս իրավական ձևի նկատմամբ:
ԲԲ-ն կարող է ստեղծվել մեկ բաժնետիրոջ հետ, բայց հնարավոր է նաև աշխատել մի քանի բաժնետերերի հետ: Մի քանի բաժնետերերի դեպքում խելամիտ է հստակ համաձայնություններ կնքել բաժնետոմսերի բաշխման, քվեարկության իրավունքների և պարտականությունների վերաբերյալ: Սա սովորաբար արվում է բաժնետերերի համաձայնագրի միջոցով, որը շատ առումներով նման է ՍՊԸ-ի գործառնական համաձայնագրին: Այս համաձայնագիրը, ի թիվս այլ բաների, սահմանում է որոշումների կայացման, շահույթի բաշխման և բաժնետերերի ընկերությանը միանալու կամ դրանից դուրս գալու ընթացակարգի կարգավորումները: Սա ապահովում է ընկերության շարունակականությունը և կանխում հնարավոր կոնֆլիկտները:
ԲԲ-ի կառուցվածքը կարող է մնալ պարզ, օրինակ, երբ մեկ անձը և՛ բաժնետեր է, և՛ տնօրեն: Այդ դեպքում այս անձը լիակատար վերահսկողություն ունի ընկերության նկատմամբ և կարող է արագ գործել, երբ անհրաժեշտ է կարևոր որոշումներ կայացնել: Բազմաթիվ բաժնետերերով և տնօրեններով ԲԲ-ն ստեղծում է ավելի շերտավոր կառուցվածք, որտեղ դերերն ու լիազորությունները պետք է հստակ սահմանվեն: Սա հնարավորություն է տալիս աճի, ներդրողներ ներգրավելու կամ տարբեր իրավունքներով տարբեր տեսակի բաժնետոմսեր թողարկելու համար:
BV կառուցվածքի մեկ այլ առավելությունը որոշակի պայմաններում հարկային միասնականություն ընտրելու հնարավորությունն է: Սա թույլ է տալիս ընկերությունների խմբի ներսում շահույթն ու վնասները հաշվանցել միմյանց հետ՝ հնարավորություն տալով հարկային օպտիմալացման: Չնայած Նիդեռլանդներում BV-ն հարկային նպատակներով համարվում է կորպորացիա, կան իրավիճակներ, երբ հարկային վերաբերմունքը կարող է նման լինել գործընկերությանը՝ կախված ընտրված կառուցվածքից և անդամների միջև կնքված համաձայնագրերից:
ԲԲ-ի սահմանափակ պատասխանատվությամբ պաշտպանությունը մնում է դրա ամենամեծ առավելություններից մեկը. բաժնետերերի պատասխանատվությունը սահմանափակվում է ընկերությունում նրանց ներդրմամբ: Այս պաշտպանությունը կարող է խախտվել միայն բացառիկ դեպքերում, ինչպիսիք են խարդախությունը կամ անպատշաճ կառավարումը: Սա ԲԲ-ն դարձնում է գրավիչ ընտրություն այն ձեռնարկատերերի համար, ովքեր ցանկանում են պաշտպանել իրենց անձնական ակտիվները բիզնես ռիսկերից:
Վերջապես, BV-ի ստեղծումը և պահպանումը պահանջում է, որ ձեռնարկատերերը համապատասխանեն գործող օրենքներին և կանոնակարգերին, ներառյալ կանոնադրության կազմումը, ճշգրիտ գրառումների պահպանումը և հարկային պարտավորությունների կատարումը: Այս կազմակերպությունը ուշադիր կառուցելով և հստակ համաձայնագրեր կնքելով՝ ձեռնարկատերերը կարող են լիարժեք օգտվել սահմանափակ պատասխանատվությամբ ընկերության առաջարկած առավելություններից՝ ճկունություն, պաշտպանություն և աճի հնարավորություններ ամուր իրավական շրջանակի շրջանակներում:
Հոլանդական BV-ի հիմնադրում
Բիզնեսի սեփականության իրավունքի ստեղծման գործընթացը հետևում է կառուցվածքային ընթացակարգի, որը տևում է մոտավորապես 1-2 շաբաթ: Ի տարբերություն որոշ նահանգների, որտեղ ՍՊԸ-ի ստեղծումը կարող է իրականացվել առցանց, Նիդեռլանդներում գրանցման գործընթացի համար միշտ պահանջվում է նոտարի ներկայություն: Այս պահանջը երաշխավորում է իրավաբանական որակը, բայց մեծացնում է ծախսերը:
BV ստեղծելու քայլերը.
- Նախապատրաստում (1-14 օր)
- Ստուգեք ընկերության անվանումը Առևտրի պալատի հետ
- Նոտարի հետ կնքեք ընկերության կանոնադրություն
- Հավաքեք բաժնետերերի մանրամասները
- Նոտարական գրանցում (1 օր)
- Հիմնադրման ակտի ստորագրում
- Բաժնետիրական կապիտալը ներդնել արգելափակված հաշվին
- Նշանակեք առաջին տնօրեններին
- Գրանցում և ակտիվացում (3-5 օր)
- Գրանցումը Առևտրի պալատում
- Հարկային և մաքսային վարչությունից RSIN համար ստանալու համար դիմում ներկայացնելը
- Բիզնեսի բանկային հաշվի բացում
BV ձևավորման ծախսերի ամփոփ նկարագրություն.
| Արժեքի առարկա | Քանակ | բացատրություն |
|---|---|---|
| Նոտարական վճարներ | € 1000-3000 | Կախված կանոնադրության բարդությունից |
| Առևտրի պալատի գրանցում | €51 | Միանվագ գրանցման վճար |
| Բաժնետիրական կապիտալ | €0.01 | Հիմնադիրների կողմից ազատորեն որոշված |
| բանկային վճարները | € 0-100 | Գործարար հաշվի բացման վճարներ |
Նոտարական վճարների չափը տատանվում է՝ կախված կանոնադրության բարդությունից: Ստանդարտ կանոնադրությունները ավելի էժան են, քան ներդրումային փուլերի կամ միջազգային կառույցների համար նախատեսված անհատականացվածները: ԱՄՆ-ի որոշ նահանգներ ունեն ավելի ցածր գրանցման ծախսեր, սակայն Նիդեռլանդները դա փոխհատուցում է հստակ իրավական շրջանակներով:
Գրանցման համար անհրաժեշտ փաստաթղթեր՝
- Բոլոր բաժնետերերի ինքնությունը հաստատող վավերական ապացույց
- Քաղվածք անձնական գրառումների տվյալների բազայից (BRP)
- Նոտարի կողմից հաստատված կանոնադրության նախագիծ
- Կապիտալի ներդրման ապացույց
Flex-BV օրենսդրությունը զգալիորեն պարզեցրել է գործընթացը։ Նախկինում պահանջվում էր 18,000 եվրո նվազագույն կապիտալ, այժմ բավարար է 0.01 եվրո։ Այս փոփոխությունը զգալիորեն մեծացրել է սահմանափակ պատասխանատվությամբ պաշտպանության հասանելիությունը, հատկապես սահմանափակ կապիտալ ունեցող ստարտափների համար։
Սահմանափակ պատասխանատվությամբ ընկերության պահանջները
Սահմանափակ պատասխանատվության պաշտպանությունը պահպանելու համար BV-ն պետք է համապատասխանի շարունակական համապատասխանության պահանջներին: Ի տարբերություն նվազագույն ձևականություններով գործընկերության, կորպորատիվ կառուցվածքը ենթադրում է շարունակական պատասխանատվություն: Այս պահանջների պահպանումը կարևոր է սահմանափակ պատասխանատվությունը պահպանելու համար:
BV շահագործման նվազագույն պահանջները՝
- Տնօրենների խորհուրդ. Առնվազն մեկ տնօրեն, հոլանդացի կամ օտարերկրյա ֆիզիկական կամ իրավաբանական անձ
- Բիզնես հասցե: Գրանցված հասցե Նիդեռլանդներում պաշտոնական նամակագրության համար
- Վարչակազմը ` Ճիշտ հաշվապահական հաշվառում՝ համաձայն հոլանդական օրենքների և կանոնակարգերի
- Տարեկան ֆինանսականհայտարարություններ: Տարեկան ֆինանսական հաշվետվություններ՝ ֆինանսական տարվանից հետո 5 ամսվա ընթացքում
- Առևտրի պալատի թարմացումները. 8 օրվա ընթացքում տեղեկացնել փոփոխությունների մասին խորհրդին կամ կանոնադրությանը
Բաժնետերերը կարող են գտնվել ամբողջ աշխարհում՝ բնակության պահանջ չկա։ Այս ճկունությունը հոլանդական BV-ները գրավիչ է դարձնում միջազգային բիզնես կառույցների համար։ Արտասահմանյան կորպորատիվ խմբի անդամը կարող է հեշտությամբ դառնալ բաժնետեր։
BV տնօրենների համար համապատասխանության ստուգաթերթիկ.
| պարտատոմս | Հաճախություն | Անհամապատասխանության հետևանքները |
|---|---|---|
| Տարեկան հաշվետվությունների ներկայացում | Ամեն տարի | Մինչև 22,500 եվրո տուգանք |
| ԱԱՀ հաշվետվություն | Եռամսյակային/ամսական | Տուգանք + տոկոս |
| Աշխատավարձի հարկեր | Ամսական | Տնօրենի պատասխանատվությունը |
| UBO գրանցում | Փոփոխությունների դեպքում | Մինչև 22,500 եվրո տուգանք |
Գործառնական համաձայնագրի համարժեքը (բաժնետերերի համաձայնագիր) օրենքով պարտադիր չէ, բայց խորհուրդ է տրվում։ Այս փաստաթուղթը կարգավորում է այն հարցերը, որոնք տեղ չունեն հանրային կանոնադրության մեջ, ինչպիսիք են՝ «tag-along» և «drag-along» իրավունքները, մրցակցությունից դուրս գալու չթույլատրվող դրույթները և դուրս գալու ընթացակարգերը։
Հարկային նպատակներով BV-ն պետք է ունենա էություն Նիդեռլանդներում: Էության պահանջները կարևոր են, հատկապես միջազգային հոլդինգային կառույցների համար: Արդյունքում, այս ընկերությունները պետք է ունենան ապացուցելի տնտեսական գործունեություն՝ հարկային պայմանագրերի արտոնություններից օգտվելու համար:
Միջազգային BV-ների համար նյութական պահանջները.
- Որոշումների կայացումը Նիդեռլանդներում
- Որակավորված անձնակազմ տեղում
- Բավարար գրասենյակային տարածք
- Ռիսկերի ճիշտ կառավարում
- Իրական տնտեսական գործունեություն
Որոշակի հանգամանքներում հարկային մարմինները կարող են վիճարկել բովանդակային տեղեկատվությունը, եթե ընկերությունը գործում է միայն որպես միջնորդ։ Կախված կոնկրետ իրավիճակից՝ կարող են կիրառվել չարաշահումների դեմ պայքարի կանոններ։
Հոլանդական BV-ի հարկային ասպեկտները
Հոլանդական BV-ները ենթակա են կորպորատիվ եկամտահարկի համաշխարհային եկամտի համար: Ի տարբերություն ՍՊԸ-ի, որը կարող է հարկվել որպես անցողիկ կազմակերպություն, BV-ները միշտ դիտարկվում են որպես առանձին հարկվող կազմակերպություն: Այս կառուցվածքը նման է կորպորացիայի հարկման ձևին մեծ մասամբ իրավասություններում:
Հոլանդական կորպորատիվ եկամտահարկի դրույքաչափերը 2024 թվականին.
- 19% մինչև €395,000 շահույթի դեպքում
- 25.8% 395,000 եվրոյից բարձր շահույթի դեպքում
Ընկերությունը տարեկան շահույթից վճարում է կորպորատիվ եկամտային հարկ։ Հետագայում, բաժնետերերը եկամտային հարկ են վճարում իրենց ստացած դիվիդենտներից և աշխատավարձերից։ Սա ստեղծում է կրկնակի հարկման հնարավորություն, ի տարբերություն ՍՊԸ-ի, որտեղ եկամուտը սովորաբար անցնում է անդամներին։
Հարկային օպտիմալացման հնարավորություններ.
| Ստրատեգիա | Մեխանիզմ | Առավելություն |
|---|---|---|
| Աշխատավարձ-բաժնետոմսերի խառնուրդ | Աշխատանքային փոխհատուցման և շահույթի բաշխման համադրություն | Օպտիմալ հարկային բեռ |
| Շահույթի պահուստ | Ընկերությունում շահույթի պահպանում ներդրումների համար | Հարկման հետաձգում |
| Նվազեցումներ | Գործարար ծախսեր և ամորտիզացիա | Հարկվող գումարի նվազեցում |
Դիվիդենտների բաշխման նպատակով հոլանդացի բաժնետերերին վճարվում է 5% հարկի պահում: Միջազգային բաժնետերերը կարող են օգտվել հարկային պայմանագրերի կրճատումներից: Որոշ դեպքերում, երկկողմ համաձայնագրերից կախված, դրույքաչափը կարող է իջնել մինչև 0%:
Տնօրենների պատասխանատվությունը տարածվում է նաև հարկային պարտավորությունների վրա: Արդյունքում, տնօրենները կարող են անձամբ պատասխանատու լինել չվճարված աշխատավարձի հարկերի և ԱԱՀ-ի համար: Այս անձնական պատասխանատվությունը խախտում է հարկային հարցերում սահմանափակ պատասխանատվության պաշտպանության շրջանակը:
Հարկային պլանավորման գործնական օրինակ. Ենթադրենք՝ BV-ն ստանում է 100,000 եվրո շահույթ։
- Կորպորատիվ եկամտային հարկ 19% = €19,000
- Դիվիդենդի համար հասանելի զուտ գումար = €81,000
- Դիվիդենտային հարկ 26.9% = €21,789
- Բաժնետիրոջը տրվող զուտ դիվիդենդ = €59,211
Ընդհանուր արդյունավետ հարկային դրույքաչափը՝ մոտավորապես 40%
Այլընտրանքային տարբերակ՝ 60,000 եվրո աշխատավարձ + 40,000 եվրո դիվիդենտ
- Աշխատավարձի ծախսեր (ներառյալ գործատուի ներդրումները) ≈ €75,000
- Կորպորատիվ եկամտային հարկ մնացած 25,000 եվրոյի համար = 4,750 եվրո
- Համեմատելի, բայց տարբեր դրամական հոսքերի ժամանակային զուտ արդյունք
Ե՞րբ ընտրել BV:
ԲՎ ընտրելու որոշումը կախված է բազմաթիվ գործոններից՝ պատասխանատվության ռիսկ, հարկային արդյունավետություն, աճի ձգտումներ և ֆինանսավորման կարիքներ: Ի տարբերություն անսահմանափակ պատասխանատվությամբ անհատ ձեռնարկատիրոջ, սահմանափակ պատասխանատվությամբ ընկերությունը պաշտպանություն է առաջարկում անձնական ակտիվների համար: Այս պաշտպանությունը հատկապես արժեքավոր է որոշակի հանգամանքներում:
BV ընտրելու իդեալական իրավիճակներ՝
1. Նշանակալի պատասխանատվության ռիսկ
- Արտադրության կամ արտադրանքի պատասխանատվության ռիսկեր
- Մասնագիտական ծառայություններ՝ հնարավոր պահանջներով
- Անշարժ գույքի զարգացման նախագծեր
- Տեխնոլոգիական ընկերություններ, որոնք ունեն մտավոր սեփականության վեճեր
2. Աճի և ներդրումների պլանավորում
- Արտաքին ֆինանսավորում ռիսկային կապիտալից
- Աշխատակիցների բաժնետոմսերի օպցիոնային ծրագրեր
- Միջազգային ընդլայնման ծրագրեր
- Միաձուլումների և ձեռքբերումների ելքի ռազմավարություններ
3. Հարկային օպտիմալացման հնարավորություններ
- Տարեկան շահույթը գերազանցում է 50,000 եվրոն
- Բազմաթիվ եկամտի հոսքեր՝ օպտիմալացման համար
- Վերաներդրման համար շահույթի պահպանում
- Հարստության փոխանցման պլանավորում
BV-ի համեմատությունը այլ բիզնես կառուցվածքների հետ.
| Կերպարանք | Սահմանափակ պատասխանատվության ընկերություն | Միանձնյա սեփականություն | vof | NV |
|---|---|---|---|---|
| Սահմանափակ պատասխանատվությամբ | ✓ | ✗ | ✗ | ✓ |
| Նվազագույն կապիտալ | €0.01 | Ոչ մեկը | Ոչ մեկը | €45,000 |
| Հարկերի դրույքաչափ | 19% / 25.8% | Անհատական գներ | Անհատական գներ | 19% / 25.8% |
| Թղթային ծանրաբեռնվածություն | Բարձր | Ցածր | Միջին | Շատ բարձր |
| Ներդրումային պատրաստակամություն | ✓ | ✗ | ✗ | ✓ |
Փոքր բիզնեսի սեփականատերերի համար, որոնք ունեն ցածր եկամուտ, BV-ի վարչական բեռը կարող է անհամաչափ լինել: Նման դեպքերում, անհատ ձեռնարկատիրությունը հաճախ մնում է ամենաարդյունավետ ընտրությունը: Այնուամենայնիվ, բիզնեսի աճի և պատասխանատվության աճի հետ մեկտեղ, սահմանափակ պատասխանատվությամբ կառուցվածքին անցումը դառնում է անհրաժեշտ:
Ժամանակի նկատառումներ՝
- Տարեկան եկամուտը մշտապես գերազանցում է €75,000-ը
- Անձնական ակտիվները գերազանցում են բիզնեսի հնարավոր վնասները
- Աշխատակիցներ վարձելու ծրագրեր
- Բիզնես վարկային միջոցների անհրաժեշտություն
- Միջազգային բիզնեսի զարգացում
Այլ երկրներում համարժեք կառուցվածքները (UK Ltd, German GmbH, French SARL) առաջարկում են նմանատիպ առավելություններ: Նիդեռլանդները առանձնանում է հարկային պայմանագրերի լայն ցանցերով, ինչը հոլանդական BV-ները գրավիչ է դարձնում միջազգային հոլդինգային կառուցվածքների համար:
Մյուս կողմից, ԱՄՆ որոշ նահանգներ առաջարկում են ավելի ճկուն ՍՊԸ կառուցվածքներ՝ անցողիկ հարկային արտոնություններով: Այնուամենայնիվ, հիմնականում Եվրոպայում գործող բիզնեսների համար հոլանդական BV-ն ապահովում է իրավական պաշտպանության, հարկային արդյունավետության և կարգավորիչ պարզության օպտիմալ համադրություն:
Այս գործոնների արդյունքում, Նիդեռլանդներում նոր բիզնեսների մոտավորապես 70%-ը ընտրում է BV կառուցվածքը: Այս վիճակագրությունը արտացոլում է սահմանափակ պատասխանատվությամբ պաշտպանություն պահանջող առևտրային ձեռնարկությունների մեծ մասի գործնական առավելությունները:
Նիդեռլանդները շարունակում է կատարելագործել BV շրջանակը՝ մրցունակությունը պահպանելու համար: Վերջին բարեփոխումները ներառում են թվային ներկայացման հնարավորություններ, բյուրոկրատիայի կրճատում և միջազգային շարժունակության բարելավված դրույթներ: Այս զարգացումները ապահովում են, որ BV-ն մնա համապատասխան ընտրություն ժամանակակից ձեռնարկատերերի համար, որոնք պահանջում են հուսալի սահմանափակ պատասխանատվությամբ պաշտպանություն: