Փողերի լվացման և ահաբեկչության ֆինանսավորման դեմ պայքարում

Հակահայկական փողերի լվացման և հակաահաբեկչական ֆինանսավորման միջոցներ Նիդեռլանդներում և Ուկրաինայում

ներածություն

Մեր արագ թվայնացվող հասարակության մեջ փողերի լվացման և ահաբեկչության ֆինանսավորման հետ կապված ռիսկերը գնալով ավելի մեծ են դառնում: Կազմակերպությունների համար կարևոր է տեղյակ լինել այս ռիսկերի մասին: Կազմակերպությունները պետք է շատ ճշգրիտ լինեն համապատասխանության հարցում: Նիդեռլանդներում դա հատկապես վերաբերում է այն հաստատություններին, որոնք ենթակա են պարտավորությունների, որոնք բխում են հոլանդերենից Օրենք փողերի լվացման և ահաբեկչության ֆինանսավորման կանխարգելման մասին (Wwft):

Այս պարտավորությունները դրված են փողերի լվացման և ահաբեկչության ֆինանսավորման բացահայտման և դրա դեմ պայքարի նպատակով։ Սույն օրենքից բխող պարտավորությունների մասին լրացուցիչ տեղեկությունների համար մենք հղում ենք անում մեր նախորդ հոդվածին՝ «Համապատասխանությունը հոլանդական իրավական ոլորտում»: Երբ ֆինանսական հաստատությունները չեն կատարում այդ պարտավորությունները, դա կարող է ծանր հետևանքներ ունենալ: Դրա ապացույցը բերված է Հոլանդիայի բիզնեսի և արդյունաբերության բողոքարկման հանձնաժողովի վերջին վճիռում (17 հունվարի 2018թ., ECLI:NL:CBB:2018:6):

Բիզնեսի և արդյունաբերության համար Հոլանդիայի վերաքննիչ հանձնաժողովի վճիռը

Սույն գործը հավատարմագրային ընկերության մասին է, որը հավատարմագրային ծառայություններ է մատուցում ֆիզիկական և իրավաբանական անձանց։ Թրաստային ընկերությունն իր ծառայությունները մատուցել է Ուկրաինայում անշարժ գույք ունեցող ֆիզիկական անձի (Ա անձ): Անշարժ գույքն արժեցել է 10,000,000 ԱՄՆ դոլար։ Ա անձը իրավաբանական անձին (Բ անձ) տվել է անշարժ գույքի պորտֆելի վկայականներ: B կազմակերպության բաժնետոմսերը պատկանում էին ուկրաինական ազգությամբ անվանական բաժնետերին (անձ C): Հետևաբար, C անձը եղել է անշարժ գույքի պորտֆելի վերջնական շահառու սեփականատերը: Որոշակի պահին Գ անձը իր բաժնետոմսերը փոխանցել է մեկ այլ անձի (Դ անձի):

Այս բաժնետոմսերի դիմաց Գ անձը ոչինչ չի ստացել, դրանք անհատույց փոխանցվել են Դ անձին։ Անձը Ա-ն տեղեկացրեց հավատարմագրային ընկերությանը բաժնետոմսերի փոխանցման մասին, և հավատարմագրային ընկերությունը նշանակեց անձին Դ-ին որպես անշարժ գույքի նոր վերջնական շահառու սեփականատեր: Մի քանի ամիս անց վստահության ընկերությունը տեղեկացրել է Նիդեռլանդների Ֆինանսական հետախուզության բաժնին մի քանի գործարքների, այդ թվում՝ նախկինում նշված բաժնետոմսերի փոխանցման մասին։ Հենց այս պահին էլ առաջացան խնդիրները։ Տեղեկանալով C անձից Դ անձին բաժնետոմսերի փոխանցման մասին՝ Նիդեռլանդների Ազգային բանկը 40,000 XNUMX եվրոյի չափով տուգանք է կիրառել հավատարմագրային ընկերության նկատմամբ։ Դրա պատճառը Wwft-ի պահանջների չկատարումն էր:

Ըստ Նիդեռլանդների Ազգային բանկի՝ հավատարմագրային ընկերությունը պետք է կասկածեր, որ բաժնետոմսերի փոխանցումը կարող է կապված լինել փողերի լվացման կամ ահաբեկչության ֆինանսավորման հետ, քանի որ բաժնետոմսերը փոխանցվել են անվճար, մինչդեռ անշարժ գույքի պորտֆելը մեծ գումար արժե։ Հետևաբար, հավատարմագրային ընկերությունը պետք է զեկուցեր այս գործարքի մասին տասնչորս օրվա ընթացքում, որը բխում է Wwft-ից: Այս հանցագործությունը սովորաբար պատժվում է 500,000 40,000 եվրո տուգանքով։ Այնուամենայնիվ, Նիդեռլանդների Ազգային բանկը չափավորել է այս տուգանքը մինչև XNUMX եվրո՝ օրինախախտման ծավալների և վստահության ընկերության փորձառության պատճառով:

Հավատարմագրային ընկերությունը գործը տարավ դատարան, քանի որ նա կարծում էր, որ տուգանքը անօրինական է նշանակվել: Թրաստային ընկերությունը պնդում էր, որ գործարքը Wwft-ում նկարագրված գործարք չէր, քանի որ գործարքը ենթադրաբար գործարք չէր Ա անձի անունից: Այնուամենայնիվ, Հանձնաժողովն այլ կերպ է մտածում: A անձի, B կազմակերպության և C անձի միջև կազմավորումը կառուցվել է Ուկրաինայի կառավարությունից հնարավոր հարկերի հավաքագրումից խուսափելու համար: Այս շինարարության մեջ առանցքային դեր է խաղացել Ա անձը։

Ավելին, անշարժ գույքի վերջնական իրական իրական սեփականատերը փոխվեց՝ բաժնետոմսերը փոխանցելով C անձից D անձին: Սա նաև ենթադրում էր A անձի դիրքի փոփոխություն, քանի որ A անձը այլևս անշարժ գույքը պահում էր ոչ թե C անձի, այլ D անձի համար: Անձը Ա-ն սերտորեն ներգրավված է եղել գործարքի հետ և, հետևաբար, գործարքը կատարվել է Ա անձի անունից: Քանի որ անձը Ա-ն հավատարմագրային ընկերության հաճախորդ է, հավատարմագրային ընկերությունը պետք է զեկուցեր գործարքի մասին: Ավելին, Հանձնաժողովը հայտարարեց, որ բաժնետոմսերի փոխանցումը անսովոր գործարք է։

Սա կայանում է նրանում, որ բաժնետոմսերը փոխանցվել են անվճար, մինչդեռ անշարժ գույքի արժեքը կազմում է 10,000,000 ԱՄՆ դոլար: Նաև, անշարժ գույքի արժեքը ուշագրավ էր C անձի այլ ակտիվների հետ միասին: Վերջապես, հավատարմագրային գրասենյակի տնօրեններից մեկը նշեց, որ գործարքը «խիստ անսովոր» էր, ինչը ընդունում է գործարքի տարօրինակությունը: Հետևաբար, գործարքը փողերի լվացման կամ ահաբեկչության ֆինանսավորման կասկած է առաջացնում և պետք է անհապաղ հաղորդվեր: Հետևաբար, տուգանքը կիրառվել է օրինական կերպով:

Ամբողջ դատավճիռը հասանելի է այս հղումով:

Ուկրաինայում փողերի լվացման և հակաահաբեկչական ֆինանսավորման միջոցներ

Վերը նշված դեպքը ցույց է տալիս, որ հոլանդական տրաստային ընկերությունը կարող է տուգանվել Ուկրաինայում տեղի ունեցած գործարքների համար։ Հետևաբար, Նիդեռլանդների օրենքը կարող է կիրառվել նաև այլ երկրներում գործող կազմակերպությունների նկատմամբ, քանի դեռ կա կապ Նիդեռլանդների հետ: Նիդեռլանդները բավականին միջոցներ է ձեռնարկել փողերի լվացման և ահաբեկչության ֆինանսավորման բացահայտման և դրա դեմ պայքարի համար։ Ուկրաինական կազմակերպությունների համար, որոնք ցանկանում են գործել Նիդեռլանդներում կամ ուկրաինացի ձեռնարկատերերի համար, ովքեր ցանկանում են բիզնես սկսել Նիդեռլանդներում, հոլանդական օրենսդրությանը համապատասխանելը կարող է դժվար լինել:

Դա մասամբ պայմանավորված է նրանով, որ Ուկրաինան փողերի լվացման և ահաբեկչության ֆինանսավորման հետ կապված տարբեր ուղիներ ունի և դեռ չի իրականացրել այնպիսի լայնածավալ միջոցներ, ինչպիսին Նիդեռլանդներն է: Այնուամենայնիվ, փողերի լվացման և ահաբեկչության ֆինանսավորման դեմ պայքարը դառնում է ավելի ու ավելի կարևոր թեմա Ուկրաինայում: Դա նույնիսկ այնքան ակտուալ թեմա է դարձել, որ Եվրախորհուրդը որոշել է հետաքննություն սկսել Ուկրաինայում փողերի լվացման և ահաբեկչության ֆինանսավորման վերաբերյալ։

2017 թվականին Եվրոպայի խորհուրդը հետաքննություն է անցկացրել Ուկրաինայում փողերի լվացման և ահաբեկչության ֆինանսավորման դեմ պայքարի միջոցառումների վերաբերյալ։ Այս հետաքննությունն իրականացվել է հատուկ նշանակված հանձնաժողովի կողմից, այն է՝ Փողերի լվացման դեմ պայքարի և ահաբեկչության ֆինանսավորման միջոցառումների գնահատման փորձագետների կոմիտեն (MONEYVAL): Հանձնաժողովը ներկայացրել է իր արդյունքների հաշվետվությունը 2017 թվականի դեկտեմբերին։

Այս զեկույցը ներկայացնում է Ուկրաինայում գործող փողերի լվացման և ահաբեկչության ֆինանսավորման դեմ պայքարի միջոցառումների ամփոփագիրը: Այն վերլուծում է Ֆինանսական գործողությունների աշխատանքային խմբի 40 հանձնարարականների համապատասխանության մակարդակը և Ուկրաինայի փողերի լվացման և ահաբեկչության ֆինանսավորման դեմ պայքարի համակարգի արդյունավետության մակարդակը: Զեկույցը նաև առաջարկություններ է ներկայացնում այն ​​մասին, թե ինչպես կարելի է ուժեղացնել համակարգը:

Հետաքննության հիմնական արդյունքները

Կոմիտեն նկարագրել է հետաքննության արդյունքում առաջ բերված մի քանի հիմնական բացահայտումներ, որոնք ամփոփված են ստորև.

• Կոռուպցիան հիմնական ռիսկ է ներկայացնում Ուկրաինայում փողերի լվացման հետ կապված: Կոռուպցիան առաջացնում է մեծ քանակությամբ հանցավոր գործողություններ և խաթարում է պետական ​​ինստիտուտների և քրեական արդարադատության համակարգը: Իշխանությունները տեղյակ են կոռուպցիայից բխող ռիսկերի մասին և միջոցներ են ձեռնարկում այդ ռիսկերը նվազեցնելու ուղղությամբ: Այնուամենայնիվ, իրավապահ մարմինների ուշադրության կենտրոնացումը ուղղված է կոռուպցիայի հետ կապված փողերի լվացմանը թիրախավորելուն:
• Ուկրաինան ողջամտորեն լավ պատկերացում ունի փողերի լվացման և ահաբեկչության ֆինանսավորման ռիսկերի մասին: Այնուամենայնիվ, այդ ռիսկերի ընկալումը կարող է բարելավվել որոշ ոլորտներում, ինչպիսիք են միջսահմանային ռիսկերը, ոչ առևտրային ոլորտը և իրավաբանական անձինք: Ուկրաինան ունի տարածված ազգային համակարգման և քաղաքականության մշակման մեխանիզմներ `այդ ռիսկերը լուծելու համար, որոնք ունեն դրական ազդեցություն: Ֆիկտիվ ձեռներեցությունը, ստվերային տնտեսությունը և կանխիկ դրամի օգտագործումը դեռ պետք է լուծվեն, քանի որ դրանք փողի լվացման մեծ ռիսկ են ներկայացնում:
• Ուկրաինայի ֆինանսական հետախուզության ստորաբաժանումը (UFIU) առաջացնում է բարձր պատվերի ֆինանսական հետախուզություն: Դա պարբերաբար հետաքննություններ է հարուցում: Իրավապահ մարմինները նաև հետախուզություն են փնտրում ՈւՖԻ-ից `իրենց հետաքննության ջանքերին աջակցելու համար: Այնուամենայնիվ, UFIU- ի ՏՏ համակարգը դառնում է հնացած, և աշխատակազմի մակարդակները չեն կարողանում հաղթահարել մեծ ծանրաբեռնվածությունը: Այնուամենայնիվ, Ուկրաինան քայլեր է ձեռնարկել հաշվետվության որակի հետագա բարելավման ուղղությամբ:
• Ուկրաինայում փողերի լվացումը, ըստ էության, դիտվում է որպես այլ հանցավոր գործողությունների ընդլայնում: Ենթադրվում էր, որ փողերի լվացումը կարող է տանել դատարան միայն նախատոնական հանցանքի համար նախնական դատապարտումից հետո: Փողերի լվացման համար պատիժները նույնպես պակաս են, քան հիմքում ընկած հանցագործությունները: Ուկրաինայի իշխանությունները վերջերս սկսել են միջոցներ ձեռնարկել որոշակի միջոցներ բռնագրավելու համար: Այնուամենայնիվ, այս միջոցները հետևողականորեն չեն կիրառվում:
• 2014 թվականից Ուկրաինան կենտրոնացել է միջազգային ահաբեկչության հետևանքների վրա: Դա հիմնականում պայմանավորված էր «Իսլամական պետություն» (ԻՊ) սպառնալիքով: Ֆինանսական հետաքննությունն իրականացվում է ահաբեկչությանն առնչվող բոլոր հետաքննություններին զուգահեռ: Թեև ցուցադրվում են արդյունավետ համակարգի ասպեկտները, իրավական դաշտը դեռ ամբողջությամբ չի համապատասխանում միջազգային չափանիշներին:
• Ուկրաինայի ազգային բանկը (NBU) լավ հասկանում է ռիսկերը և կիրառում է ռիսկերի վրա հիմնված համապատասխան մոտեցում բանկերի վերահսկողության նկատմամբ: Խոշոր ջանքեր են գործադրվել ՝ թափանցիկությունն ապահովելու և հանցագործներին բանկերից վերահսկողությունից հեռացնելու ուղղությամբ: NBU- ն կիրառել է պատժամիջոցների լայն շրջանակ բանկերի նկատմամբ: Սա հանգեցրեց կանխարգելիչ միջոցառումների արդյունավետ կիրառմանը: Այնուամենայնիվ, մյուս իշխանությունները պահանջում են զգալի բարելավում իրենց գործառույթները լիցքաթափելու և կանխարգելիչ միջոցառումներ կիրառելու հարցում:
• Ուկրաինայում մասնավոր հատվածի մեծ մասը ապավինում է Միավորված պետական ​​ռեգիստրին `իրենց հաճախորդի շահավետ սեփականատիրոջը ստուգելու համար: Այնուամենայնիվ, գրանցողը չի ապահովում, որ իրավաբանական անձանց կողմից իրեն տրամադրված տեղեկատվությունը ճշգրիտ կամ արդի է: Սա համարվում է նյութական խնդիր:
• Ուկրաինան ընդհանուր առմամբ ակտիվ գործունեություն է ծավալել փոխադարձ իրավաբանական օգնություն ցուցաբերելու և որոնելու հարցում: Այնուամենայնիվ, այնպիսի հարցեր, ինչպիսիք են կանխիկ ավանդները, կարող են ազդել տրամադրված փոխադարձ իրավաբանական օգնության արդյունավետության վրա: Օժանդակություն ցուցաբերելու Ուկրաինայի կարողությունը բացասաբար է անդրադառնում նաև իրավաբանական անձանց սահմանափակ թափանցիկության վրա:

Զեկույցի եզրակացությունները

Զեկույցի հիման վրա կարելի է եզրակացնել, որ Ուկրաինան կանգնած է փողերի լվացման զգալի ռիսկեր: Կոռուպցիան և անօրինական տնտեսական գործունեությունը փողերի լվացման հիմնական սպառնալիքներն են: Դրամական շրջանառությունը Ուկրաինայում բարձր է և մեծացնում է ստվերային տնտեսությունը Ուկրաինայում: Այս ստվերային տնտեսությունը լուրջ սպառնալիք է ներկայացնում երկրի ֆինանսական համակարգի և տնտեսական անվտանգության համար: Ահաբեկչության ֆինանսավորման ռիսկի վերաբերյալ Ուկրաինան օգտագործվում է որպես տարանցիկ երկիր Սիրիայում ԻՊ-ի մարտիկներին միանալու ցանկացողների համար: Ոչ առևտրային ոլորտը խոցելի է ահաբեկչության ֆինանսավորման համար: Այս հատվածը չարաշահվել է ՝ միջոցներ փոխանցելու ահաբեկիչներին և ահաբեկչական կազմակերպություններին:

Սակայն Ուկրաինան քայլեր է ձեռնարկել ՝ ուղղված փողերի լվացման և ահաբեկչության ֆինանսավորման դեմ պայքարին: 2014 թ.-ին ընդունվել է հակաօրենսդրության դեմ պայքարի / հակաահաբեկչական ֆինանսավորման նոր օրենք: Այս օրենքը պահանջում է, որ իշխանությունները կատարեն ռիսկերի գնահատում, որպեսզի բացահայտեն ռիսկերը և սահմանեն այդ ռիսկերը կանխելու կամ մեղմելու միջոցներ: Փոփոխություններ են կատարվել նաև քրեական դատավարության օրենսգրքում և Քրեական օրենսգրքում: Ավելին, Ուկրաինայի իշխանությունները հասկանում են ռիսկերը և արդյունավետ են ներքին համակարգման գործում ՝ փողերի լվացման և ահաբեկչության ֆինանսավորման դեմ պայքարում:

Ուկրաինան արդեն մեծ քայլեր է ձեռնարկել փողերի լվացման և ահաբեկչության ֆինանսավորման դեմ պայքարելու համար։ Այնուամենայնիվ, բարելավման տեղ կա։ Որոշ թերություններ և անորոշություններ մնում են Ուկրաինայի տեխնիկական համապատասխանության շրջանակում: Այս շրջանակը նույնպես պետք է համապատասխանեցվի միջազգային չափանիշներին։

Ավելին, փողերի լվացումը պետք է դիտարկվի որպես առանձին հանցագործություն, ոչ միայն որպես հիմքում ընկած հանցավոր գործունեության ընդլայնում: Սա կհանգեցնի ավելի շատ քրեական հետապնդումների և դատապարտումների: Ֆինանսական հետաքննությունները պետք է պարբերաբար իրականացվեն, և փողերի լվացման և ահաբեկչության ֆինանսավորման ռիսկերի վերլուծությունն ու գրավոր ձևակերպումը պետք է ուժեղացվեն: Այս գործողությունները համարվում են Ուկրաինայի համար առաջնահերթ գործողություններ փողերի լվացման և ահաբեկչության ֆինանսավորման հետ կապված։

Ամբողջ զեկույցը հասանելի է այս հղումով:

Եզրափակում

Փողերի լվացումը և ահաբեկչության ֆինանսավորումը մեծ վտանգ են ներկայացնում մեր հասարակության համար։ Հետևաբար, այս թեմաներն անդրադառնում են ամբողջ աշխարհում: Նիդեռլանդներն արդեն բավականին որոշակի միջոցառումներ են իրականացրել փողերի լվացման և ահաբեկչության ֆինանսավորման բացահայտման և դրա դեմ պայքարի համար: Այս միջոցները կարևոր են ոչ միայն հոլանդական կազմակերպությունների համար, այլև կարող են վերաբերել նաև անդրսահմանային գործունեություն իրականացնող ընկերություններին: Wwft-ը կիրառվում է, երբ կա հղում դեպի Նիդեռլանդներ, ինչպես ցույց է տրված վերը նշված վճռում:

Այն հաստատությունների համար, որոնք պատկանում են Wwft-ի շրջանակին, կարևոր է իմանալ, թե ովքեր են նրանց հաճախորդները՝ հոլանդական օրենսդրությանը համապատասխանելու համար: Այս պարտավորությունը կարող է տարածվել նաև ուկրաինական սուբյեկտների վրա։ Դա կարող է դժվար լինել, քանի որ Ուկրաինան դեռևս չի իրականացրել փողերի լվացման և ահաբեկչության ֆինանսավորման դեմ պայքարի այնպիսի լայնածավալ միջոցառումներ, ինչպիսին Նիդեռլանդներն է:

Սակայն MONEYVAL-ի զեկույցը ցույց է տալիս, որ Ուկրաինան քայլեր է ձեռնարկում փողերի լվացման և ահաբեկչության ֆինանսավորման դեմ պայքարելու համար։ Ուկրաինան լայնորեն հասկանում է փողերի լվացման և ահաբեկչության ֆինանսավորման ռիսկերը, ինչը կարևոր առաջին քայլն է: Այնուամենայնիվ, իրավական դաշտը դեռևս պարունակում է որոշ թերություններ և անորոշություններ, որոնք պետք է լուծվեն: Ուկրաինայում կանխիկի համատարած օգտագործումը և դրան ուղեկցող խոշոր ստվերային տնտեսությունը ամենամեծ վտանգն են ներկայացնում ուկրաինական հասարակության համար։  

Ուկրաինան, անշուշտ, առաջընթաց է գրանցել փողերի լվացման և ահաբեկչության ֆինանսավորման դեմ պայքարի իր քաղաքականության մեջ, բայց դեռ բարելավման տեղ կա: Նիդեռլանդների և Ուկրաինայի իրավական շրջանակները կամաց-կամաց մոտենում են միմյանց, ինչը, ի վերջո, կհեշտացնի հոլանդական և ուկրաինական կողմերի համագործակցությունը: Մինչ այդ, նման կողմերի համար կարևոր է տեղյակ լինել հոլանդական և ուկրաինական իրավական շրջանակներին և իրողություններին, որպեսզի համապատասխանեն փողերի լվացման և ահաբեկչության ֆինանսավորման դեմ պայքարի միջոցառումներին։